Консолидацию отчётности по МСФО мы автоматизируем в 1С:Управление холдингом (УХ): отчёты компаний группы загружаются из их баз, трансформируются в план счетов МСФО, пересчитываются в валюту представления, внутригрупповые обороты сверяются и исключаются, доли владения учитываются по датам. Работы – от 22 000 ₸ в час, лицензия – по каталогу ниже. Начинаем с пилота на уже закрытом периоде.
Почему пилот на закрытом периоде: результат УХ сразу сравнивается с цифрами, которые уже проверил аудитор. Каждое расхождение – либо ошибка в настройке, либо ошибка в старом Excel-файле. По нашему опыту, второе находится не реже первого.
Эта страница про проект: что мы настраиваем, что придётся решить вам и сколько это стоит. Как устроен сам механизм, подробно описано в статье «Консолидация отчётности по МСФО в УХ».
Когда проект нужен, а когда рано
Типичная картина, с которой к нам приходят: группа из пяти–десяти ТОО, бухгалтерии закрывают месяц в своих базах 1С:Бухгалтерии для Казахстана, выгружают оборотно-сальдовые ведомости, а дальше один специалист неделями сводит их в таблицах. Таблицы понимает только он. Аудитор спрашивает про поправку прошлого квартала – ответ ищут в почте.
УХ окупает себя, если совпадает хотя бы пара признаков:
- в группе есть доли меньше 100 %, косвенное или перекрёстное владение;
- есть иностранный собственник и валюта представления не тенге;
- внутригрупповых продаж и займов много, и расхождения по ним всплывают уже в итоговом отчёте;
- МСФО нужна чаще раза в год, а не только к аудиту.
Рано, если группа ещё ни разу не готовила МСФО-отчётность. Тогда сначала нужна методология: учётная политика группы, вступительный баланс. Автоматизировать первое применение МСФО в новой программе мы не советуем – получится настройка под решения, которых ещё никто не принимал.
И ещё один честный случай: если все компании ведут учёт в одной базе 1С:ERP, управленческую отчётность и МСФО часто можно получить прямо там. Где граница между ERP и УХ, разобрано в статье «1С:ERP и Управление холдингом».
Что мы настраиваем
| Блок | Что получаете | Где обычно спотыкаются |
|---|---|---|
| Периметр и доли | Компании группы, доли участия с датами, метод консолидации | Долю меняют без даты начала – пересчитываются закрытые периоды |
| Трансформация в МСФО | План счетов МСФО, правила трансляции, корректировки | Сопоставление «счёт в счёт» без аналитики |
| Пересчёт валют | Курсы на дату, средний, исторический; трансляционный резерв | Курсы по счетам не заданы, разница уходит в «прочее» |
| ВГО и элиминация | Сверка контрагентов внутри группы, исключение оборотов | Сверку ставят после консолидации, а не до |
Из двух моделей УХ мы выбираем вместе с вами. Трансформационная берёт оборотно-сальдовую ведомость и доводит её до МСФО корректировками: быстрее старт, подходит для небольших дочек и компаний не на 1С. Транзакционная переносит на план счетов МСФО каждую проводку: дольше настройка, зато расшифровка до документа и ежемесячная отчётность. Модели сочетаются в одной группе. Разбор – в статье «Трансформация отчётности в МСФО».
Отдельно, если это есть в вашей группе, настраиваем объекты параллельного учёта: аренду по МСФО 16 (статья), займы, депозиты и резервы по ожидаемым кредитным убыткам по МСФО 9 (статья), отложенные налоги. Объект ведётся один раз с двумя оценками, а не пересчитывается каждый квартал заново.
По запросу добавляем сегментную отчётность и расчёт ковенантов для банков-кредиторов. Это не обязательная часть: многим группам на первом этапе достаточно консолидированных форм.
Как идёт проект
1. Методологическая сессия. До любой настройки нужны ответы: периметр (какие компании, с какими долями, с какой даты), учётная политика группы по МСФО, валюта представления, состав ВГО и допустимый порог расхождений, периодичность и сроки сдачи пакетов. Если по трём пунктам ответа нет, сессия становится первым этапом – это дешевле, чем перенастраивать готовую модель. Как формируется периметр и что программа считает сама, – в статье «Периметр консолидации и доли владения».
2. Проектное решение. Описываем модель на бумаге: виды отчётов, правила трансляции, контрольные соотношения. Советуем показать документ вашему аудитору. Его замечание на этом шаге стоит нескольких часов работы, после запуска – переделки модели. Полезный приём: заводим перечень прошлогодних замечаний аудитора, и каждое превращается либо в правило, либо в контроль.
3. Сбор данных. Настраиваем загрузку пакетов из баз дочек. С программами линейки 1С:Бухгалтерия для Казахстана и учётными конфигурациями на платформе 8.3 пакеты идут напрямую, для остальных – формами сбора или файлами.
4. Пилот. Одна-две компании и период, уже проверенный аудитором. Проверка простая: капитал по МСФО в УХ должен сходиться с прошлогодним плюс изменения за период.
5. Тиражирование и регламент закрытия. Подключаем остальные компании и описываем календарь закрытия: кто, к какому дню сдаёт пакет, кто разбирает расхождения по ВГО. Как устроены периоды и блокировка, – в статье «Закрытие периода в группе».
Первые два-три закрытия в УХ идут дольше, чем в Excel, и это нормально: всплывают несопоставленные счета и неточности методологии. Дальше цикл короче, потому что расхождения находятся на шаге сверки ВГО, а не в финальном отчёте.
Что делаете вы, а что мы
Консультант по 1С настраивает механизм. Решать, как группа оценивает биологические активы или когда признаёт обесценение, он не должен – это учётная политика, её утверждает финансовая служба вместе с аудитором.
Со стороны группы в команде нужны минимум двое: специалист по МСФО, который отвечает за политику и ручные корректировки, и контролёр, который знает учёт дочек и следит за сдачей пакетов. Бухгалтериям дочек достаточно короткого обучения: вовремя закрыть период и заполнить формы.
С первого дня договариваемся о правиле: каждая ручная корректировка – отдельный документ с комментарием и ответственным. Через год никто не вспомнит, откуда поправка на 15 млн, если она внесена одной строкой.
Стоимость
| Позиция | Цена |
|---|---|
| Лицензия 1С:Управление холдингом (коробка) | 9 652 500 ₸ |
| Лицензия для дочерних обществ и филиалов | 1 462 500 ₸ |
| Работы консультанта или программиста | от 22 000 ₸ в час |
Сумму работ называем после методологической сессии: она зависит от числа компаний, модели (трансформация дешевле), валют и того, сколько дочек не на 1С. Фиксированных «пакетов» не предлагаем – при разной структуре групп они либо переплачены, либо не покрывают работу. Из чего складывается бюджет проекта, – в статье «Сколько стоит внедрение УХ».
Если консолидация – часть большого проекта (бюджетирование, казначейство, НСИ группы), смотрите общую страницу внедрения 1С:Управление холдингом. Казначейство описано отдельно: автоматизация казначейства холдинга.
Почему с этим к нам
Мы – партнёр фирмы «1С» в Алматы и работаем с казахстанской редакцией УХ, где регламентированный учёт ведётся по законодательству РК. Группы с компаниями в разных городах ведём удалённо. После запуска остаёмся на сопровождении: первые закрытия периода проходим вместе с вашей командой, а не сдаём проект актом и уходим.
Частые вопросы
Обязательно всем дочкам вести учёт по МСФО?
Нет. Небольшие компании сдают отчётность по местным правилам, а в МСФО её переводят корректировки в УХ.
У части компаний не 1С. Это проблема?
Нет, отчётность можно принимать формами сбора или файлами. Просто для таких компаний подходит трансформационная модель, расшифровки до проводки не будет.
Можно сначала сделать управленческую консолидацию, а МСФО потом?
Можно, и многие так начинают. Механизм тот же, меняются правила.
Что делать, если дочка исправила проводку после закрытия?
В УХ есть «двойное закрытие»: отчёт по МСФО, уже отправленный собственнику, не меняется, а исправление попадает в следующий период.
Аудитор примет отчётность из 1С?
УХ хранит исходные цифры компаний, корректировки и расшифровку каждой цифры. По данным производителя, функционал МСФО получил положительное заключение EY. Окончательно решает ваш аудитор, поэтому проектное решение мы советуем показать ему заранее.
