Во многих компаниях отчётность по МСФО до сих пор собирается в Excel: финансовый отдел выгружает оборотку из 1С, раскладывает её по статьям, делает корректировки и раз в квартал отдаёт аудитору. Работает — до тех пор, пока таблицу ведёт один человек, который помнит все формулы. 1С:ERP позволяет вести международный учёт в той же базе, параллельно с регламентированным. Ниже — как это устроено, что настроить и где обычно спотыкаются.
Три вида учёта в одной базе
В ERP для Казахстана один и тот же документ — поступление, реализация, выпуск продукции — отражается в нескольких контурах:
| Контур | Для кого | Чем ведётся |
|---|---|---|
| Регламентированный учёт | Налоговая, статистика, банки | Типовой план счетов РК, налоговые регистры |
| Международный финансовый учёт | Собственники, иностранные инвесторы, аудиторы, кредиторы | План счетов «Международный», правила отражения документов |
| Управленческий учёт | Директор, финансовый директор, руководители направлений | Оперативные регистры, бюджеты, отчёты по себестоимости и финансовому результату |
Данные одни и те же, отличаются правила их оценки и группировки. Именно поэтому параллельный учёт в одной базе точнее, чем трансформация в таблице: каждую цифру МСФО можно расшифровать до документа.
Как устроен международный учёт в ERP
Включение. Подсистема включается флажком «Международный финансовый учёт» в настройках параметров системы. После этого в программе появляется соответствующий раздел.
План счетов. Для МСФО используется отдельный план счетов «Международный». Его можно настроить под свою отчётность: счета, субсчета, до трёх видов аналитики (субконто). Количественного учёта в нём нет — он и не нужен, количество ведётся в оперативных регистрах.
Методическая модель. Фирма «1С» поставляет готовую модель — план счетов и шаблоны отражения. Мы почти всегда начинаем с неё и дорабатываем под учётную политику группы, а не строим с нуля: так быстрее и проще поддерживать.
Проводки. Формируются автоматически по данным оперативного учёта, по настроенным правилам и шаблонам. То есть проводка МСФО появляется не из проводки по налоговому учёту, а из того же документа — со своей оценкой. Корректировки, которых нет в оперативных документах (резервы, переоценки, реклассификации), вводятся отдельными документами.
Валюты. Международный учёт ведётся в функциональной валюте и валюте представления. Для дочерних обществ иностранных групп это важно: отчёт для материнской компании может быть в долларах или евро, а учёт в тенге.
Отчёты. Формы отчётности строятся через настраиваемые отчёты — баланс, отчёт о прибылях и убытках, движение денежных средств по своей структуре.
Что настроить и в каком порядке
- Учётная политика по МСФО. Сначала методология: какие активы в какой оценке, как считаем резервы, как отражаем аренду, какая функциональная валюта. Без этого настройка в программе превращается в гадание.
- План счетов «Международный». Загружаем поставляемую модель и приводим её к отчётности группы.
- Правила отражения. Для каждого вида операций — какой счёт МСФО, в какой оценке. Здесь уходит основная часть времени.
- Начальные остатки. Остатки по МСФО на дату старта — обычно из последней трансформации, которую делали в Excel или у аудитора.
- Пробное закрытие. Закрываем один месяц параллельно со старой методикой и сравниваем результат статья за статьёй.
Если до ERP отчётность по МСФО готовили трансформацией, полезно сначала прочитать, чем трансформация отличается от параллельного учёта и что из неё можно взять: «Трансформация отчётности в МСФО».
Управленческий учёт: что уже есть
Под «управленческим учётом» каждый директор понимает своё. В ERP его закрывают несколько механизмов, и отдельный план счетов для этого обычно не нужен:
- Себестоимость и финансовый результат — по заказам, партиям, направлениям деятельности. Как это считается, разбираем в статье «Расчёт себестоимости в 1С:ERP».
- Бюджетирование — бюджеты движения денег, доходов и расходов, план-факт по ЦФО — см. «Бюджетирование и казначейство в 1С:ERP».
- Аналитические отчёты по продажам, закупкам, остаткам, дебиторке — из оперативных регистров, без проводок.
Управленческий баланс и показатели в единой валюте по группе компаний — то, что чаще всего просят сверх этого. Если речь о группе с консолидацией, правильнее строить его не в каждой ERP, а уровнем выше — в 1С:Управление холдингом; как связать два продукта, описано в статье «1С:ERP и Управление холдингом», а саму консолидацию — в статье «Консолидация МСФО в Управлении холдингом».
Типичные ошибки
Начинают с программы, а не с учётной политики. Консультант настраивает правила, бухгалтер их меняет, аудитор просит третий вариант. Месяц работы уходит в переделки.
Ждут, что МСФО «соберётся сам» из налогового учёта. Если в оперативных документах нет нужной аналитики (например, назначения основного средства или договора аренды), правила отражения ничего не придумают. Аналитику закладывают на этапе проектирования.
Закрывают МСФО раз в год. За год накапливаются неразнесённые операции и вопросы, на которые никто уже не помнит ответа. Закрытие по МСФО ежемесячно или хотя бы ежеквартально — нормальная практика.
Ни один человек не отвечает за международный контур. Главный бухгалтер отвечает за налоговый учёт, финансовый директор — за бюджеты, а правила отражения МСФО никто не проверяет после обновлений и новых видов операций. Назначьте владельца.
Как мы это делаем
Международный учёт подключаем в рамках проекта внедрения 1С:ERP или отдельным этапом после запуска оперативного учёта — второй вариант часто разумнее: сначала стабильные документы, потом МСФО. Работы — от 22 000 ₸ в час, объём оцениваем после разбора учётной политики.
На практике первое пробное закрытие по МСФО почти всегда показывает расхождения со старой трансформацией. Это нормально: часть из них — ошибки правил отражения, которые мы исправляем, а часть — ошибки старых таблиц, которые раньше никто не видел. Каждое расхождение разбираем вместе с финансовым отделом и, если нужно, с аудитором, и только потом переходим к ежемесячному закрытию.
Чек-лист готовности к МСФО в ERP
Перед тем как включать международный учёт, проверьте, готова ли к нему компания:
- есть утверждённая учётная политика по МСФО, а не только по налоговому учёту;
- понятно, кто потребитель отчётности: аудитор, материнская компания, банк — и в каком формате и в какие сроки она нужна;
- определены функциональная валюта и валюта представления;
- есть последняя трансформированная отчётность, из которой возьмём начальные остатки;
- оперативный учёт в ERP уже стабилен: документы проводятся вовремя, месяц закрывается без ручных исправлений;
- назначен владелец международного контура, у которого есть время на ежемесячное закрытие;
- договорились с аудитором, что он примет отчётность, построенную в ERP, и что ему нужно для проверки.
Если половины пунктов нет, начинать стоит не с настройки программы, а с методологии. Это не потерянное время: та же учётная политика понадобится и аудитору, и при любом варианте учёта.
Частые вопросы
Можно ли вести МСФО в ERP без отдельной программы?
Да. В 1С:ERP для Казахстана есть подсистема международного финансового учёта со своим планом счетов, правилами отражения и отчётами. Отдельная программа нужна, когда требуется консолидация группы — для этого есть Управление холдингом.
Нужно ли вводить каждый документ дважды?
Нет. Проводки МСФО формируются автоматически из тех же документов по настроенным правилам. Вручную вводятся только корректировки, которых нет в оперативном учёте.
В какой валюте вести МСФО?
В функциональной валюте и валюте представления, которые определяет учётная политика. ERP поддерживает обе, так что отчёт для иностранной материнской компании можно получить в её валюте.
Сколько занимает настройка МСФО?
Зависит от готовности учётной политики и числа видов операций. Оцениваем после разбора методики; первое пробное закрытие обычно делаем через один-два месяца работы оперативного учёта.
Чем параллельный учёт лучше трансформации в Excel?
Трансформация берёт готовую оборотно-сальдовую ведомость и корректирует её: быстро на старте, но каждая цифра МСФО зависит от формул в таблице и от человека, который их помнит. Параллельный учёт строит проводки МСФО из тех же документов, что и налоговый учёт, поэтому любую статью можно расшифровать до первичного документа, а аудитор видит, откуда взялась сумма. Платой за это становится настройка правил отражения и дисциплина оперативного учёта.
