До 2026 года расчётчики жили с формулой «соцналог минус социальные отчисления». Новый Налоговый кодекс эту связку разорвал: социальный налог считается сам по себе, СО — сами по себе, и одно на другое больше не уменьшается. Для компаний на общеустановленном режиме это прямой рост нагрузки, а для 1С:ЗУП — повод проверить, что база не осталась со старыми настройками.
Что говорит НК РК 2026
| Правило | Норма |
|---|---|
| Ставка — 6 % | п. 1 ст. 557 НК РК |
| 1,8 % — по объектам, связанным с производством и переработкой собственной сельхозпродукции | п. 2 ст. 557 НК РК |
| ИП и лица частной практики платят фиксированно: 2 МРП за себя и 1 МРП за каждого работника | п. 3 ст. 557 НК РК |
| Объект — расходы работодателя по доходам работника | подп. 1 п. 1 ст. 556 НК РК |
| Из объекта исключаются ОПВ, взносы на ОСМС и ряд доходов | п. 2 ст. 556 НК РК |
| Если объект за месяц от 1 ₸ до 14 МРП — налог считается с 14 МРП (кроме месяца приёма и увольнения) | п. 3 ст. 556 НК РК |
| Сумма налога = ставка × (объект − исключения); уменьшения на СО в формуле нет | п. 1 ст. 558 НК РК |
| Налоговый период — месяц; уплата не позднее 25 числа следующего месяца | ст. 561, п. 1 ст. 560 НК РК |
| Отчётность — декларация 200.00, ежеквартально, не позднее 15 числа второго месяца после квартала | ст. 562 НК РК |
При МРП 4 325 ₸ минимальный объект — 14 × 4 325 = 60 550 ₸ в месяц.
Плательщики на специальном режиме на основе упрощённой декларации, самозанятые и КФХ на своём режиме, а также специализированные организации лиц с инвалидностью плательщиками социального налога не являются (п. 2 ст. 555 НК РК). Если организация в ЗУП стоит на «упрощёнке», а СН всё равно считается — проверьте режим в учётной политике.
СН и СО: два разных платежа
Чтобы не путаться, сведём главное в одну таблицу.
| Социальный налог | Социальные отчисления | |
|---|---|---|
| Закон | Налоговый кодекс РК | Социальный кодекс РК |
| Ставка 2026 | 6 % | 5 % |
| База | доход минус ОПВ и ОСМС (взносы) | доход минус ОПВ |
| Нижняя граница | 14 МРП (60 550 ₸) | 1 МЗП (85 000 ₸) |
| Верхняя граница | нет | 7 МЗП (595 000 ₸) |
| Куда идёт | в бюджет | в Государственный фонд социального страхования |
| Уменьшение друг на друга | нет | нет |
Обратите внимание на базы: они отличаются на ВОСМС. И у СО есть потолок, а у СН — нет. Поэтому на высоких зарплатах соцналог растёт линейно, а СО упираются в 7 МЗП.
Пример расчёта
Сотрудник с окладом 400 000 ₸, обычные условия, не пенсионер.
- ОПВ (10 %) — 40 000 ₸; ВОСМС (2 %) — 8 000 ₸.
- СН: (400 000 − 40 000 − 8 000) × 6 % = 352 000 × 6 % = 21 120 ₸.
- СО: (400 000 − 40 000) × 5 % = 18 000 ₸.
До 2026 года соцналог уменьшался бы на СО. Теперь платятся оба полностью.
Сотрудник с окладом 1 000 000 ₸:
- ОПВ — 100 000 ₸; ВОСМС — 20 000 ₸.
- СН: (1 000 000 − 100 000 − 20 000) × 6 % = 52 800 ₸.
- СО: база 900 000 ₸ больше 7 МЗП → берётся 595 000 ₸ × 5 % = 29 750 ₸.
Сотрудник на полставки с начислением 50 000 ₸ (принят не в этом месяце):
- СН: объект меньше 14 МРП → налог с 60 550 ₸ = 3 633 ₸.
- СО: база меньше МЗП → с 85 000 ₸ = 4 250 ₸.
Ставки ОПВ и ВОСМС с лимитами — в статье «ОПВ, ОПВР, СО, ВОСМС, ООСМС в ЗУП».
Как объяснить директору, сколько стоит сотрудник
Директора чаще всего спрашивают не про ставки, а про итог: сколько компания платит сверх оклада. Для сотрудника с окладом 400 000 ₸ в 2026 году это:
| Платёж работодателя | Сумма |
|---|---|
| Социальный налог (6 %) | 21 120 ₸ |
| Социальные отчисления (5 %) | 18 000 ₸ |
| ОПВР (3,5 %) | 14 000 ₸ |
| ООСМС (3 %) | 12 000 ₸ |
| Итого сверх оклада | 65 120 ₸ |
ОПВ, ВОСМС и ИПН сюда не входят: их удерживают из зарплаты работника. В ЗУП такую раскладку по каждому сотруднику и подразделению можно получить отчётами по налогам и взносам — удобно для бюджета на следующий год, особенно с учётом того, что ставка ОПВР в 2027 году вырастет до 4,5 % (ст. 251 Социального кодекса РК).
Что проверить в ЗУП
- Релиз. Ставка 6 % и порядок без уменьшения на СО приходят с обновлением конфигурации под 2026 год. Расчёт января в непереведённой базе — первое, что стоит перепроверить.
- Режим налогообложения организации в учётной политике. От него зависит, считается ли СН вообще.
- Признаки начислений. Каждый вид начисления либо входит в объект СН, либо нет. Нетиповые выплаты — компенсации, материальная помощь, доплаты — проверяйте по одной.
- Минимум 14 МРП. Найдите сотрудников с маленьким начислением в «обычном» месяце (не приём и не увольнение) и убедитесь, что СН посчитан с 60 550 ₸.
- Структурные подразделения. Если СН платится по месту нахождения филиала (п. 2 ст. 560), сотрудники должны быть привязаны к правильному подразделению, иначе налог уйдёт не в тот бюджет.
- Регистр налогового учёта по ИПН и СН. Сверяйте итоги регистра с начислениями и с платежами за месяц. Это основной источник для декларации.
Сверка перед 200.00
Мы делаем сверку в три столбца на каждый месяц квартала:
| Начислено в ЗУП | Отражено в бухгалтерии | Оплачено | |
|---|---|---|---|
| СН | |||
| СО |
Расхождение между первым и вторым столбцом — проблема обмена или ручных проводок. Между вторым и третьим — платёжка не той суммы или не тем КБК. Пока столбцы не сошлись, отчёт не отправляем. Сама форма — в статье «Форма 200.00 из ЗУП», а общие правила налоговой отчётности из 1С — в статье «Налоговая отчётность из 1С».
Частые вопросы
Уменьшается ли социальный налог на социальные отчисления в 2026 году?
Нет. По п. 1 ст. 558 НК РК налог считается как ставка × (объект − исключения по п. 2 ст. 556). Социальных отчислений в перечне исключений нет, уменьшение не предусмотрено.
Какая ставка социального налога в 2026 году?
6 % для организаций на общеустановленном режиме (п. 1 ст. 557 НК РК). 1,8 % — по деятельности, связанной с производством и переработкой собственной сельхозпродукции.
Какой минимальный объект социального налога?
14 МРП в месяц — 60 550 ₸ в 2026 году. Правило не применяется в месяц приёма и в месяц увольнения работника (п. 3 ст. 556 НК РК).
Какие сроки уплаты СН и СО?
Обоих — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным (п. 1 ст. 560 НК РК, п. 1 ст. 246 Социального кодекса РК).
Настроим расчёт социального налога в 1С:ЗУП и сверим его с бухгалтерией — от 22 000 ₸ в час. О переходе на актуальную редакцию — на странице «Почему нужно перейти на ЗУП 3.1». Лицензия 1С:Зарплата и управление персоналом ПРОФ — 136 250 ₸.
