Бухгалтер ошибся в цене, покупатель вернул часть товара, по итогам квартала дали скидку — и каждый раз возникает один вопрос: какой счёт-фактуру выписывать, исправленный или дополнительный? Ошибка в выборе стоит дорого. Неправильный вид ЭСФ покупатель с 2026 года просто отклонит, а если перепутать документ в 1С, «поедут» проводки и декларация по НДС за период, который уже сдан.
Ниже — как различать два вида ЭСФ, что поменялось в правилах в 2026 году и как оформлять это в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, не трогая исходную реализацию.
Исправленный или дополнительный: правило одной фразы
Мы объясняем клиентам так: исправленный ЭСФ лечит ошибку, дополнительный — отражает изменение сделки.
| Ситуация | Какой ЭСФ | Почему |
|---|---|---|
| В счёте-фактуре неверная цена, сумма или дата оборота | Исправленный | Это ошибка в документе, оборот не менялся |
| Не та номенклатура или единица измерения | Исправленный | Ошибка в данных |
| Покупатель вернул часть товара | Дополнительный | Изменился размер облагаемого оборота |
| Скидка после отгрузки, пересмотр цены по договору | Дополнительный | Изменились условия сделки |
| Ошибка в БИН получателя (выписали не тому) | Ни тот, ни другой | ЭСФ отзывают и выписывают новый правильному получателю |
Исправленный ЭСФ полностью заменяет исходный: прежний получает статус «Аннулирован», а вместе с ним аннулируются и дополнительные ЭСФ к нему, если они были. Дополнительный выписывается «на разницу» — со знаком плюс или минус — и живёт рядом с исходным.
Опорные нормы: выписка исправленного ЭСФ — статья 499 Налогового кодекса РК (Закон № 214-VIII, действует с 1 января 2026 года), дополнительного — статья 500, отзыв ЭСФ — статья 501. Дополнительный ЭСФ выписывается в случаях корректировки размера оборота по статье 464. Порядок заполнения — Правила выписки счёта-фактуры, утверждённые приказом Минфина от 28 октября 2025 года № 629.
Что изменилось в 2026 году
Получатель подтверждает исправление
Раньше поставщик выписывал исправленный или дополнительный ЭСФ сам, без согласия покупателя. С 1 января 2026 года так больше не работает:
- получатель — плательщик НДС обязан подтвердить исправленный, дополнительный ЭСФ или отзыв либо отклонить их, если не согласен;
- получатель — не плательщик НДС вправе отклонить документ в течение 10 календарных дней; если не отклонил — ЭСФ считается подтверждённым.
В ИС ЭСФ появились промежуточные статусы «В ожидании подтверждения получателя» и «В ожидании подтверждения отзыва получателя». Пока статус промежуточный, документ не считается выписанным. Практический вывод для поставщика: если покупатель не ответил, корректировка не закрыта. Звоните, а не ждите.
Для покупателя вывод зеркальный. Входящие исправленные и дополнительные ЭСФ теперь требуют действия — их нельзя просто «увидеть в обмене». Мы советуем назначить ответственного и раз в неделю проверять в 1С входящие документы в промежуточных статусах.
Новые сроки с 13 октября 2026 года
Приказ Минфина от 28 сентября 2026 года № 646 внёс поправки в Правила выписки ЭСФ, они действуют с 13 октября 2026 года. Два срока, которые касаются корректировок:
- если получатель отклонил СНТ, исправленный ЭСФ нужно выписать не позднее 3 рабочих дней после даты отклонения;
- дополнительный ЭСФ, аннулированный из-за выписки исправленного, восстанавливают в течение 7 календарных дней с даты выписки исправленного.
Дополнительный ЭСФ выписывается не раньше даты корректировки оборота и не позднее 15 календарных дней после неё. Уменьшить оборот больше, чем он был отражён в исходном ЭСФ, нельзя.
Как это оформить в 1С:Бухгалтерии для Казахстана
Начиная с релиза 3.0.73.1 в конфигурации есть документ «Корректировка реализации» (раздел «Продажа»). Он не правит исходную реализацию, а сторнирует её движения и формирует новые — то есть закрытый период остаётся нетронутым, а корректировка ложится в текущий.
Включается механизм в разделе «Администрирование» → «Функциональность» → вкладка «Расчёты», флажок «Корректировка и исправление документов». Учтите: после проведения первого документа корректировки этот флажок снять уже нельзя. Включайте осознанно, лучше сначала в копии базы.
У документа два вида операции, и они прямо соответствуют двум видам ЭСФ:
| Вид операции в 1С | Когда | Какой ЭСФ создаётся |
|---|---|---|
| «Исправление в первичных документах» | Ошибка в исходной реализации | Исправленный |
| «Корректировка по согласованию сторон» | Скидка, изменение цены по договорённости | Дополнительный |
Порядок работы:
- Откройте исходную реализацию и на её основании создайте «Корректировку реализации».
- Выберите вид операции. Это главный шаг — он определяет и проводки, и вид ЭСФ.
- В табличной части укажите новые значения цены или количества. Для расчёта сумм количество обычно нужно заполнить даже при изменении только цены.
- Проведите документ и проверьте проводки: что сторнировано, что начислено, какая сумма НДС легла в текущий период.
- Сформируйте ЭСФ из корректировки, подпишите и отправьте. Затем следите за статусом подтверждения.
Возвраты сюда не относятся. Возврат от покупателя оформляется отдельным документом «Возврат ТМЗ от покупателя», поставщику — «Возврат ТМЗ поставщику». Дополнительный ЭСФ формируется уже по нему.
Старые способы выписки исправленных и дополнительных ЭСФ (непосредственно из журнала ЭСФ) в конфигурации тоже остались. Но с ними бухгалтерский учёт и ЭСФ легко разъезжаются: в ИС ЭСФ сумма одна, в проводках другая. Если релиз позволяет — работайте через «Корректировку реализации».
Типичные ошибки, которые мы видим в базах
Перепроведение реализации прошлого квартала. Самая дорогая ошибка. Бухгалтер исправляет цену прямо в исходном документе, перепроводит его — и меняется оборот уже сданной декларации 300.00. В отчёте за текущий квартал корректировки нет, в ИС ЭСФ она есть. Защита — дата запрета изменения: как её настроить, разбираем в статье о правах пользователей и дате запрета.
Дополнительный ЭСФ вместо исправленного. Цена была неверной с самого начала, а выписали «скидку». Формально суммы совпадут, но покупатель-плательщик НДС вправе такой документ отклонить, и спорить придётся уже с ним.
Исправленный ЭСФ к документу, у которого есть дополнительные. Исправленный аннулирует все дополнительные к исходному. Если вы об этом забыли, корректировки, сделанные раньше, пропадают из ИС ЭСФ. Теперь у вас 7 календарных дней, чтобы их восстановить.
Корректировка по ставке текущего года. Корректировка оборота делается по ставке исходной реализации. Если отгрузка была в 2025 году по 12 %, а возврат — в 2026-м, дополнительный ЭСФ идёт по 12 %, а не по 16 %. Проверяйте, какая ставка подставилась в документ автоматически. Про переходные ситуации подробнее — в статье «Новый Налоговый кодекс: что перенастроить в 1С».
Неподтверждённые документы в конце квартала. Документ висит в статусе ожидания, а бухгалтер уже включил корректировку в декларацию. Перед сдачей декларации по НДС сверьте список корректировок с их статусами в ИС ЭСФ.
Как не потерять корректировки
Корректировки — это всегда «хвосты» прошлых периодов, и их удобно держать на виду:
- сохраните в журнале ЭСФ отбор по видам «Исправленный» и «Дополнительный» и статусам ожидания;
- раз в неделю проверяйте входящие корректировки от поставщиков — их подтверждение влияет на ваш зачёт НДС;
- при возврате или скидке сразу создавайте корректировку на основании реализации, а не «потом, в конце месяца»;
- если товар идёт с СНТ, сначала разберитесь с СНТ: правила и связка с виртуальным складом описаны в статье о СНТ и виртуальном складе.
Базовую настройку обмена с ИС ЭСФ, сертификаты и разбор ошибок отправки мы описали отдельно — в статье о выписке ЭСФ из 1С. Если нужно настроить учёт целиком, посмотрите услугу автоматизации бухгалтерского учёта — от установки 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана (ПРОФ — 97 250 ₸) до сопровождения. Работы — от 22 000 ₸ в час.
Частые вопросы
Можно ли исправить в ЭСФ получателя?
Нет. Если счёт-фактура выписан не тому покупателю, исходный ЭСФ отзывают, а правильному получателю выписывают новый. С 2026 года отзыв тоже требует подтверждения получателя по тем же правилам.
Покупатель не подтверждает дополнительный ЭСФ. Что делать?
Если покупатель — плательщик НДС, без его подтверждения документ не считается выписанным. Свяжитесь с ним: возможно, он не согласен с суммой, и вопрос надо решать актом или соглашением. Если покупатель не плательщик НДС и не отклонил документ за 10 календарных дней, ЭСФ считается подтверждённым.
Нужно ли перепроводить исходную реализацию после «Корректировки реализации»?
Нет, в этом и смысл документа. Он сторнирует движения исходной реализации в своём периоде и делает новые. Исходный документ остаётся как был.
В каком релизе появилась «Корректировка реализации»?
В 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана ред. 3.0 — начиная с релиза 3.0.73.1. Если у вас релиз старше, сначала обновите базу.
