2026 год стал для НДС самым беспокойным за много лет. Ставка выросла с 12 до 16 %, появились пониженные ставки, порог постановки на учёт снизился вдвое, отложенный зачёт отменили. В 1С всё это настраивается, но декларация 300.00 по-прежнему получается ровно такой, какой был учёт за квартал. Если ставка в номенклатуре старая, а входящий ЭСФ не сверен, форма соберётся без ошибок — и с неверными цифрами.
Разберём, как работает НДС в 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана сейчас: начисление, зачёт, раздельный учёт и проверка декларации.
Ставки и порог в 2026 году
Нормы — по Налоговому кодексу РК (Закон № 214-VIII от 18 июля 2025 года), действующему с 1 января 2026 года.
| Ставка | К чему применяется |
|---|---|
| 16 % | Базовая ставка (статья 503 НК) |
| 10 % | Периодические печатные издания |
| 5 % | Лекарственные средства, медицинские изделия и медицинские услуги лицензированных организаций; с 2027 года — 10 % |
| 0 % | Экспорт |
Порог обязательной постановки на учёт по НДС — 10 000 МРП, при МРП 2026 года 4 325 ₸ это 43 250 000 ₸ оборота за календарный год. Если вы приближаетесь к порогу, оборот надо видеть нарастающим итогом каждый месяц — что настроить в базе, мы разобрали в статье о Налоговом кодексе 2026 в 1С.
Начисление: откуда 1С берёт ставку
НДС по реализации 1С считает в документах продажи. Ставка подставляется из карточки номенклатуры, а признак «цена включает НДС» — из договора и типа цен. Поэтому проверять нужно четыре места: номенклатуру, договоры, типы цен и внешние обработки (загрузки, обмены с сайтом).
Практическое правило: заведите группы номенклатуры по ставкам. Лекарства, медизделия, печатные издания — отдельные группы с явно указанной ставкой. Тогда новая позиция, добавленная в группу, сразу получает правильное значение, а проверка сводится к одному отчёту по номенклатуре с колонкой «Ставка НДС».
Для переходящих сделок помните: ставка определяется по дате оборота. Корректировки и возвраты по реализациям 2025 года идут по ставке исходной реализации — 12 %. Как оформлять такие корректировки и соответствующие ЭСФ, разобрано в статье об исправленных и дополнительных ЭСФ.
Зачёт: по дате получения
С 2026 года НДС относится в зачёт по правилам, которые КГД сформулировал так:
- товары, работы, услуги — по дате фактического получения;
- импорт из третьих стран — по дате выпуска товаров;
- импорт из стран ЕАЭС — по дате уплаты НДС;
- работы и услуги нерезидентов — по дате выписки ЭСФ.
Отложенного зачёта больше нет. Переходный случай один: если товар получен в 4 квартале 2025 года, а ЭСФ выписан поставщиком уже в 2026 году, сумма идёт в зачёт в периоде более поздней из двух дат — то есть в 1 квартале 2026 года. Для покупок 2025 года применяются нормы кодекса, действовавшие на дату приобретения.
Для сельхозтоваропроизводителей, переработчиков и сельскохозяйственных кооперативов дополнительная сумма НДС, относимая в зачёт, увеличена с 70 до 80 %.
Что проверить в 1С по зачёту
- Каждое поступление — с ЭСФ. Входящий ЭСФ загружается обменом с ИС ЭСФ и связывается с документом поступления. Поступление без связанного ЭСФ — кандидат на снятие из зачёта.
- Даты совпадают с реальностью. Дата поступления в 1С должна быть датой получения товара, а не датой, когда бухгалтер добрался до накладной. Иначе зачёт уезжает в другой квартал.
- Поставщик — плательщик НДС. Если у поставщика нет регистрации, НДС в его документе к зачёту не принимается. Особенно внимательно — к новым контрагентам 2026 года: многие встали на учёт или снялись с него из-за нового порога.
- Импорт из ЕАЭС. Зачёт возникает по дате уплаты НДС на импорт, а не по дате поступления товара. Про оформление импорта — в статье о МУЦ и импорте из ЕАЭС.
- Работы нерезидентов. НДС за нерезидента уплачивает налоговый агент, в зачёт он идёт по дате ЭСФ. Подробнее — в статье об учёте расчётов с нерезидентами.
Сверку удобно делать раз в месяц, а не в конце квартала: список поступлений за месяц без связанных ЭСФ и список ЭСФ из ИС ЭСФ без поступлений. Второй список так же важен, как первый, — это либо незаведённые документы, либо счета-фактуры, выписанные на вас ошибочно.
Раздельный учёт: когда часть оборотов не облагается
Если у компании есть и облагаемые, и необлагаемые обороты, весь входящий НДС взять в зачёт нельзя. Необлагаемые обороты по НК 2026 — это, в частности, реализация освобождённых товаров, работ и услуг, обороты с местом реализации за пределами Казахстана, отдельные категории из перечня статьи 474, игорный бизнес, лотерейная деятельность и операции в рамках специальных налоговых режимов.
Как это выглядит на практике:
- покупки только для облагаемых оборотов — НДС в зачёт полностью;
- покупки только для необлагаемых — НДС в зачёт не идёт, а включается в стоимость;
- общие покупки (аренда офиса, связь, бухгалтерия) — НДС распределяется. Метод распределения закрепляется в налоговой учётной политике и должен соответствовать кодексу.
В 1С это решается двумя вещами. Во-первых, учётной политикой по налоговому учёту: там указывается, как распределяется НДС. Во-вторых, аналитикой — в каждом поступлении должно быть понятно, к какому виду оборота относятся затраты. Если её нет, распределение превращается в ручной расчёт в Excel раз в квартал, и ошибки там почти гарантированы.
Мы советуем начинать с простого вопроса к руководителю: какие направления бизнеса у нас без НДС? Часто оказывается, что необлагаемых оборотов немного, и тогда раздельный учёт настраивается за пару часов. А иногда — что половина выручки, и учёт надо перестраивать целиком.
Декларация 300.00
Налоговый период по НДС — квартал. Декларация по форме 300.00 сдаётся не позднее 15 числа второго месяца после квартала: за 1 квартал — до 15 мая, за 2 квартал — до 15 августа, за 3 — до 15 ноября, за 4 — до 15 февраля.
В 1С декларация формируется в разделе «Отчёты» → «Регламентированные отчёты» и заполняется по данным учёта автоматически. Перед отправкой мы делаем пять проверок:
- Оборот по реализации в декларации равен оборотам по счёту доходов за квартал (с учётом необлагаемых и корректировок).
- Начисленный НДС по ставкам сходится с выписанными ЭСФ за квартал. Расхождение почти всегда — ЭСФ, выписанный вручную на портале, мимо базы.
- Зачёт сходится с подтверждёнными входящими ЭСФ. Неподтверждённые исправленные и дополнительные ЭСФ проверяем отдельно — с 2026 года они требуют подтверждения получателя.
- Ставки. Нет ли строк по старой ставке 12 % там, где их быть не должно — кроме корректировок прошлых периодов.
- Сальдо по счёту НДС на конец квартала объяснимо: к уплате или к переносу.
Как отправлять отчётность из 1С в КНП без ручного перебивания — в статье о налоговой отчётности из 1С.
Типичные ошибки 2026 года
- Старая ставка в обработке загрузки. Номенклатура исправлена, а обмен с сайтом или загрузка из Excel ставит 12 %. Видно по разнице между проводками и ЭСФ.
- Зачёт по поставщику, снятому с учёта. Поставщик снялся с регистрации по НДС, а договор в 1С продолжает подставлять НДС в поступления.
- Дата поступления «по накладной из почты». Товар получен в марте, накладная пришла в апреле — бухгалтер провёл апрелем. Зачёт уехал в другой квартал.
- Перепроведение прошлого квартала. Изменили документ в закрытом периоде — декларация за него больше не совпадает с базой. Защищайтесь датой запрета изменения и закрытием месяца по правилам: подробнее — в статье о закрытии месяца в 1С.
Кто поможет
Мы ведём базы клиентов и проверяем НДС перед декларацией в рамках сопровождения 1С и автоматизации бухгалтерского учёта, работы — от 22 000 ₸ в час. Если вы только встаёте на учёт по НДС и учёт до этого вёлся в Excel, имеет смысл перейти на 1С:Бухгалтерию 8 для Казахстана: ПРОФ — 97 250 ₸, Базовая — 25 900 ₸.
Частые вопросы
Можно ли взять НДС в зачёт, если ЭСФ пришёл в следующем квартале?
Для покупок 2026 года зачёт привязан к дате фактического получения товаров, работ, услуг. Переходное правило «по более поздней из дат» КГД разъяснил для покупок 4 квартала 2025 года с ЭСФ, выписанным в 2026 году. Без ЭСФ или иного документа, предусмотренного кодексом, оснований для зачёта нет.
По какой ставке делать возврат товара, проданного в 2025 году?
По ставке исходной реализации — 12 %. Ставка определяется по дате оборота, который корректируется.
Когда сдавать декларацию 300.00 за 3 квартал 2026 года?
Не позднее 15 ноября 2026 года.
Нужен ли раздельный учёт, если необлагаемых оборотов совсем немного?
Да, если они есть. Но при небольших суммах достаточно настроить учётную политику и аналитику по затратам — отдельная система учёта не нужна.
